建东职业技术学院文件

建财[2007]1号

财务报销暂行办法

为加强财务管理，规范报销程序，结合我院具体情况，制定本办法。

一、暂借款及预付款审批

1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并由部门领导签字→分管院长签字→分管财务院长签字后，由财务处付款。

2、预付款是指因学院业务的需要，需预先支付的各项工程及购买设备、材料物资的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务处出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。

3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务处留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务处并登报申明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。

4、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务处长讲明原因，经同意后方可再借付。

5、经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款及预付款项。超出三个月不结账者，财务处有权扣发经办人工资抵偿。

二、费用报销

1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数、住宿、伙食补助和市内交通费。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。各类报销单据的粘贴，要以粘贴单底边为齐，自右向左按类别呈鱼鳞状粘贴，四边不得超出粘贴单，要求整齐、美观。

3、报销程序：经办人填写报销单→部门领导签字→财务处长审核→分管院长签字→分管财务院长签字→财务处结算。

4、金额超过500元以上原则上一律用支票转账结算，不得用现金支付，特殊情况除外。

5、固定资产采购报销须由学院设备科签字验收入库后，方可办理报销手续。

6、所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的年度内报销，年度以前的一律不予报销。

三、差旅费报销的具体规定

1、根据财政部和江苏省关于国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定，结合我院的实际情况，出差人员每人每天的住宿费标准原则不超过120元，出差人员伙食补助费，江苏省内每人每天补助20元，江苏省外每人每天补助25元。

2、出差人员的市内交通费实行凭据报销的办法，本着节约经费的原则，出差人员应严格控制乘坐出租小汽车。

3、出差人员到外地参加会议，会务费中包括一日三餐用餐的，与会人员不得再享受会议期间的出差伙食补助费。

4、不得报销任何与工作无关的一切费用。

四、附则

1、学院财务人员要加强对报销单据合理性、合法性、真实性的审核，对违反本办法的单据不予报销。

2、  学院原有关于财务报销规定与本办法不符的，以本办法为准。

3、  本办法由财务处负责解释。

4、  本办法从2007年4月1日起实行。

二00七年三月二十七日